אחת הדילמות הגדולות של אנשים בגיל הפרישה היא מה לעשות עם הכסף הפנוי.
מצד אחד, הפיקדונות בבנק מניבים תשואה נמוכה שלא תמיד מדביקה את האינפלציה. מצד שני, השקעה רגילה בשוק ההון כרוכה בתשלום מס רווחי הון מלא של 25%, ובעלויות קנייה ומכירה גבוהות. לכאן נכנס "תיקון 190".
במאמר זה:
תיקון 190 קופת גמל
הרעיון מאחורי תיקון 190 קופת גמל פשוט: המדינה רוצה לעודד אנשים מבוגרים להשתמש בקופות הגמל כדי לנהל את החסכונות האישיים והפנויים שלהם (לא כספי פנסיה מהעבודה). כדי לעודד אותם, המדינה נותנת להם שורת הטבות מס חסרות תקדים, בתנאי שיעמדו בכמה קריטריונים.
בפועל, אתם יכולים להפקיד סכום כסף חד-פעמי (או הפקדות שוטפות) לקופת גמל רגילה, הכסף יושקע בשוק ההון במסלול שתבחרו, ותוכלו למשוך אותו בהמשך עם פטור ממס או מס מופחת.
תיקון 190 תנאים
הכניסה להשקעה (ההפקדה) פתוחה לכולם, אבל כדי שתוכלו למשוך את הכסף כסכום הוני תוך קבלת הטבות המס, עליכם לעמוד בשלושה תנאים מצטברים:
- גיל: הגעתם לגיל 60.
- קופת גמל: הכסף הופקד ומנוהל בתוך קופת גמל.
- קצבה מזערית: יש לכם קצבת פנסיה שעוברת את הרף הנדרש.
קצבה מזערית
זהו תנאי מפתח: יש לכם פנסיה חודשית (קצבה) מובטחת לכל החיים, בסכום של לפחות כ-5,012 ש"ח (נכון לשנת 2024 - "קצבה מזערית"). ביטוח לאומי אינו נספר בחישוב הזה.
אם אתם עומדים בתנאים אלו, תוכלו למשוך את הכסף שהפקדתם בסכום חד-פעמי (הוני), מתי שרק תרצו.
תיקון 190 הטבות מס
הסיבה המרכזית לפופולריות העצומה של התיקון היא חבילת הטבות המס המטורפות שמגיעות איתו:
1. מס רווחי הון של 15% (נומינלי) במקום 25% (ריאלי)
כאשר תמשכו את הכסף כסכום הוני, במקום לשלם 25% מס על הרווח הריאלי (כמו בבנק או בתיק השקעות), תשלמו רק 15% מס על הרווח הנומינלי. פער זה לבדו שווה עשרות אלפי שקלים לאורך השנים.
2. פטור מלא ממס – משיכה כקצבה
אם תחליטו שאתם לא רוצים למשוך את הכסף במכה אחת אלא מעדיפים תוספת לפנסיה, תוכלו להמיר את הכסף לקצבה חודשית. במקרה כזה – גם הקרן וגם כל הרווחים שנצברו עליה יהיו פטורים לחלוטין ממס!
3. דחיית מס (ריבית דריבית)
בקופת גמל, מנהל ההשקעות קונה ומוכר מניות או שאתם עוברים בין מסלולים (למשל ממנייתי לסולידי) ללא אירוע מס. המס משולם רק בעת המשיכה הסופית לחשבון הבנק, מה שמאפשר לכסף לייצר תשואה על תשואה (ריבית דריבית).
משיכת כספים תיקון 190
מעבר למשיכה רגילה בחיים, תיקון 190 מהווה כלי תכנון בין-דורי מדהים. מה קורה למשיכת הכספים אם חלילה המפקיד נפטר?
- פטירה לפני גיל 75: המוטבים יקבלו את כל הכסף בפטור מלא ממס רווחי הון! (כאילו זו קרן השתלמות).
- פטירה אחרי גיל 75: המוטבים יוכלו למשוך את הכסף בתשלום של 15% מס רווחי הון בלבד (נומינלי), או להעביר את הכסף לקופת גמל על שמם תוך דחיית המס.
דואגים לביטחון הכלכלי של המשפחה בגיל השלישי? לצד תכנון העברה בין-דורית בתיקון 190, מומלץ לבדוק גם התאמת ביטוח חיים למבוגרים – המבטיח סכום פיצוי פטור ממס ופתרונות מותאמים גם למצבים רפואיים קיימים.
תיקון 190 חסרונות
למרות ההטבות, תיקון 190 אינו מתאים לכל אחד, ויש לו חסרונות שצריך להכיר:
- חוסר זכאות לקצבה מזערית: מי שאין לו ולא תהיה לו פנסיה חודשית של כ-5,000 ש"ח, "יינעל" עם הכסף עד לקבלת קצבה, ולא יוכל למשוך אותו כסכום הוני אלא בקנס מס כבד (תשלום מס שולי רגיל על הרווחים או 25% במקרה הטוב, תלוי בוותק הכסף).
- חוסר נזילות מיידית: למרות שהכסף נזיל, תהליך פדיון מקופת גמל לוקח כמה ימי עסקים, ויש להציג אישורים מקוריים כגון תלושי פנסיה וטפסים מרואה חשבון.
שאלות ותשובות נפוצות
- האם אפשר להצטרף לפני גיל 60?
- כן. אפשר להפקיד לקופת גמל בכל גיל, אבל משיכה בתנאים המועדפים (15% מס נומינלי) אפשרית רק לאחר גיל 60 ובהינתן קצבה מזערית.
- איך מבררים אם יש לי קצבה מזערית?
- קצבה מזערית נבדקת באמצעות תלושי הפנסיה שאתם מקבלים. אם סך הקצבאות (ללא קצבת זקנה של ביטוח לאומי) עובר את הרף של כ-5,012 ש"ח (לשנת 2024) – אתם זכאים למשיכה בהטבת המס.
נכתב ע"י משה שובר
סוכן ביטוח ומומחה לפרישה. אני מלווה לקוחות בגיל השלישי ומסייע להם להגן על ההון שצברו כל חייהם, בעזרת ניצול חכם של חוקי המס והכוונה להשקעות איכותיות כמו תיקון 190.
