קרן השתלמות: מכשיר החיסכון האולטימטיבי

בעולם שבו המדינה ממסה כמעט כל רווח שאנחנו עושים, קרן השתלמות היא "חד-קרן" פיננסי.
מדובר במכשיר החיסכון היחיד כיום בישראל לטווח קצר-בינוני שמעניק פטור מלא ממס רווחי הון (עד לתקרה). אבל באופן מפתיע, רבים עדיין לא מבינים עד כמה הכלי הזה עוצמתי, בין אם הם שכירים ובין אם עצמאים.

במדריך זה נסביר מה הופך את קרן ההשתלמות לכה אטרקטיבית, מה ההבדלים בין שכירים לעצמאים, למה חשוב להשוות דמי ניהול ואיך תבחרו את הקרן המשתלמת ביותר עבורכם.

מהי קרן השתלמות?

במקור (אי שם בשנות ה-70), קרן ההשתלמות נועדה לשמש קופה שבאמצעותה עובדים, בעיקר אקדמאים, יחסכו כסף כדי לצאת ל"השתלמויות" מקצועיות או כנסים בחו"ל. המדינה רצתה לעודד פיתוח מקצועי ולכן נתנה הטבות מס על החיסכון הזה.

עם השנים, הייעוד המקורי נשכח. כיום, ניתן להשתמש בכספי קרן ההשתלמות לכל מטרה שהיא (קניית רכב, שיפוץ דירה, עזרה לילדים או סתם חיסכון לפנסיה) - בתנאי שחלפו 6 שנים ממועד פתיחת הקרן. (או 3 שנים בלבד, אם הכסף מיועד בפועל להשתלמות או אם החוסך הגיע לגיל פרישה).

הפטור ממס רווחי הון: גביע הקודש הפיננסי

בכל השקעה רגילה בבורסה, פיקדון בבנק או פוליסת חיסכון, המדינה לוקחת 25% מהרווח הריאלי שלכם. (מס רווחי הון).

בקרן השתלמות, לעומת זאת, הרווחים שלכם פטורים לחלוטין ממס! זהו יתרון עצום, במיוחד לאורך שנים ובסכומי כסף גדולים שמייצרים ריבית דריבית.

דוגמה להמחשה: אם צברתם בקרן רווח של 100,000 ש"ח לאורך עשור. אם זה היה בתיק השקעות רגיל, הייתם צריכים לשלם למס הכנסה 25,000 ש"ח. בקרן השתלמות? הכל נשאר אצלכם. נטו לכיס.

חשוב לזכור: הפטור ממס רווחי הון בעת המשיכה (או העברה לקופה משלמת לקצבה) חל על רווחים שמקורם בהפקדות עד לתקרה השנתית המוטבת. (נפרט על התקרות בהמשך).

קרן השתלמות לשכירים

לשכירים, פתיחת קרן השתלמות תלויה בהסכם מול המעסיק. בניגוד לפנסיה, המעסיק אינו חייב על פי חוק לפתוח לכם קרן השתלמות (אלא אם כן יש הסכם קיבוצי או צו הרחבה בענף שלכם שמחייב זאת). לכן, זוהי אחת ההטבות החשובות ביותר שיש לדרוש בראיון עבודה!

איך עובדת ההפרשה?

• העובד מפריש 2.5% מהמשכורת.
• המעסיק מפריש 7.5% מהמשכורת (פי 3 מהעובד!).

כלומר, רק מעצם ההפרשה, קיבלתם "מתנה" אדירה מהמעסיק שמגדילה לכם את המשכורת דה-פקטו. הטבת המס לשכיר ניתנת (נכון לשנת 2024) על שכר חודשי של עד 15,712 ש"ח לחודש. כלומר, הפקדות המעסיק עד לתקרה זו אינן נחשבות כהכנסה חייבת במס הכנסה במועד ההפקדה, והרווחים שייצברו על כל ההפקדות (עד לתקרה) יהיו פטורים ממס רווחי הון.

קרן השתלמות לעצמאים: פשוט חובה!

עבור עצמאים, קרן השתלמות היא מכשיר שגובל בחובה. בניגוד לשכיר שתלוי ברצון המעסיק, עצמאי יכול פשוט להחליט לפתוח לעצמו קרן השתלמות ולהתחיל להפקיד. היתרונות לעצמאים הם כפולים:

1. הטבת מס בהפקדה (ניכוי): עצמאי יכול להפקיד לקרן השתלמות עד 4.5% מההכנסה השנתית הקובעת שלו (עד תקרה של 293,397 ש"ח נכון ל-2024), וההפקדה הזו תוכר כהוצאה מוכרת! כלומר, זה יקטין את ההכנסה החייבת במס שלו ובדמי ביטוח לאומי. זוהי דרך חוקית ומעולה להקטין את נטל המס השוטף. סכום ההטבה המקסימלי לניכוי הוא 13,203 ש"ח בשנה.
2. פטור ממס רווחי הון: בדומה לשכיר, הפקדות של עצמאי עד לתקרה של 20,520 ש"ח בשנה (נכון ל-2024) ייהנו מפטור מלא ממס רווחי הון בעת משיכה כדין.

לכן, ההמלצה החד-משמעית לעצמאים היא להשתדל להפקיד בכל שנה לקראת סוף דצמבר לפחות את סכום התקרה המוטבת, כדי למקסם את כפל הטבות המס.

למשוך או לא למשוך בתום 6 שנים?

עברו 6 שנים, הקרן הפכה נזילה, והכסף זמין למשיכה פטורה ממס. השאלה הראשונה של ישראלים רבים היא: "לקנות את הג'יפ עכשיו, או לשפץ את המטבח?".

התשובה של אנשי מקצוע פיננסיים: אל תמשכו אם אתם לא חייבים!

קרן השתלמות היא קופת חיסכון שממשיכה לייצר לכם רווחים פטורים ממס גם אחרי 6 שנים. ברגע שמשכתם את הכסף והשקעתם אותו במקום אחר (כמו תיק השקעות רגיל או נדל"ן), איבדתם את הפטור ממס רווחי הון העתידי על סכום זה. הקרן יכולה להוות אפיק מצוין להשלמת פנסיה או הון עצמי בגיל מבוגר.

צריכים את הכסף בכל זאת? קחו הלוואה!

אחד היתרונות העצומים של קרנות השתלמות הוא האפשרות לקחת "הלוואה על חשבון הקרן". החברות המנהלות מוכנות לתת הלוואות בריביות נמוכות ואטרקטיביות במיוחד (לרוב פריים מינוס משהו), כשהכסף שלכם בקרן משמש כבטוחה.

למה זה טוב? כי אתם גם מקבלים את הכסף שאתם צריכים עכשיו, וגם הכסף שלכם בקרן ממשיך להיות מושקע בבורסה ולייצר לכם תשואה (שלעיתים קרובות גבוהה מהריבית שאתם משלמים על ההלוואה), והכל נשאר פטור ממס!

דמי ניהול ומסלולי השקעה

כמו בפנסיה, גם בקרן השתלמות יש דמי ניהול מצבירה בלבד (אין דמי ניהול מהפקדה). התקרה החוקית היא 2% בשנה, אבל כיום ניתן וצריך להשיג דמי ניהול נמוכים בהרבה, סביב ה-0.5% - 0.8%, תלויי צבירה וגוף מנהל.

הדבר החשוב ביותר הוא מסלול ההשקעה. ברירת המחדל היא לרוב המסלול "הכללי". אך מכיוון שקרן השתלמות היא חיסכון לטווח בינוני-ארוך, חוסכים צעירים רבים בוחרים במסלולים מנייתיים יותר (כמו מסלול מניות, S&P 500 וכד'), שמניבים סטטיסטית תשואות גבוהות משמעותית לאורך זמן (תוך כדי תנודתיות גבוהה יותר בטווח הקצר).